До кога можем да платим ДДФЛ с 5% отстъпка?

От 10 януари започна кампанията по декларирането и внасянето на данъка върху доходите на физическите лица, напомнят от Асоциация "Активни потребители". С данъка се облагат всички доходи, получени от данъчно задълженото лице през данъчната година, с изключение на доходите, които са необлагаеми по закон. Не се облагат доходите, посочени в чл. 13 от закона.
    
Предлагаме ви основни правила и съвети, които да имате предвид преди да декларирате доходите си от 2024 г.

Данъчна основа

     Данъчната основа е сумата от годишните данъчни основи (чл. 17 и глава 5 от ЗДДФЛ) от доходи от:
 

трудови правоотношения (чл. 25),
стопанска дейност като едноличен търговец (чл. 28),
друга стопанска дейност (чл. 30),
наем (чл. 32),
прехвърляне на права или имущество (чл. 34) и
други източници (чл. 36)
намалена с предвидените облекчения (глава 4 от ЗДДФЛ).

 
Облекчения

     Данъчното облекчение e намаление на дължимия данък. Може да ползвате облекчения за намалена работоспособност, доброволно осигуряване и застраховане, осигурителен стаж при пенсиониране, дарения, млади семейства, деца, деца с увреждания и безкасови плащания.
     Вижте Данъчни облекчения от годишния данък
 
Размер на данъка

     10% от данъчната основа за доходите, които сте придобили през предходната година.
     15% за еднолични търговци.

Авансови вноски

     Авансово се облагат доходите от:
трудови правоотношения,
друга стопанска дейност и
наем.
 
Деклариране

     Декларирате дължими данъци по интернет с електронен подпис или ПИК, в офис на НАП или по пощата като подадете годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) и/или декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ).

Годишна данъчна декларация

Подавате декларация за доходи през предходната година (по чл. 50 от ЗДДФЛ), ако сте:

- Местно физическо лице и:

получили сте доходи, подлежащи на облагане с данък: наем, парични и предметни награди от игри, състезания, конкурси, продажба на имущество, акции и дялови участия;

искате да ползвате данъчни облекчения;

плащали сте патентен данък;

имате необлагаеми доходи от дейност по таксиметров превоз на пътници, извършвана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач;

дали сте или получили заем/и от други граждани или дружества в размер на общо над 10 000 лв. или има непогасени остатъци общо над 40 000 лв. от дадени или получени заеми през годината или през предходните пет години;

притежавате акции и дялови участия в дружества и недвижима собственост в чужбина;

придобили сте доходи от чужбина, подлежащи на облагане с окончателен данък.

- Едноличен търговец и имате доходи от стопанска дейност.

- Чуждестранно физическо лице и сте получили доходи в България, подлежащи на облагане с данък.
 
Не подавате годишна данъчна декларация:

ако получавате само доходи от трудов договор и не искате да ползвате данъчни облекчения;

за необлагаеми доходи;

освен доходите от таксиметров превоз (чл. 13, ал. 1, т. 29 от ЗДДФЛ);

за доходи, облагаеми с окончателен данък,

освен за доходи от чужбина от дивиденти и ликвидационни дялове, от замяната на акции и дялове, от осигуряване и застраховане Живот, от лихви по банкови сметки и от награди от игри, състезания и конкурси (чл. 50, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ);

ако сте чуждестранно лице и имате доходи, обложени с окончателен данък,

освен при преизчисляване на данъка (чл. 37а от ЗДДФЛ).

Срокове 

годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ): до 30-и април на следващата календарна година;
декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ): за авансов и окончателен данък, 30 април, 31 юли, 31 октомври и само за окончателен данък 31 януари на следващата година.

Плащане

     Ползвате 5% отстъпка, но не повече от 500 лв., ако едновременно отговаряте на следните условия:

подадете декларация по електронен път

подадете декларацията до 31 март;

към момента на подаване на декларацията нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения;

внесете данъка за довнасяне до 31 март на следващата година.

Възстановяване на надвнесен данък

     Ако сте надвнесли данък, обикновено в следствие от ползване на данъчно облекчение, надвнесената сума ви се възстановява в 30-дневен срок по банковата сметка, която сте посочили на стр. 2 от основната част от декларацията (образец 2001).

Санкции

     Ако не подадете декларация за дължими данъци в установените срокове, наказанието е глоба до 500 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 1000 лева. Ако подадете неверни данни, които водят до по-нисък данък за вас или до неплащане на данък, наказанието е глоба до 1000 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 2000 лева.
 
За ваше улеснение

     В рубриката "Формуляри" на сайта на НАП са публикувани:

Годишна данъчна декларация за деклариране на доходите на физически лица, придобити през 2024 г., както и приложенията към нея;

Справка по чл.. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ за изплатени през годината доходи по трудови правоотношения;

Справка за изплатените през годината  доходи по чл. 73, ал.1  от ЗДДФЛ  и за удържаните данък и задължителни осигурителни вноски 

     Допълнителна информация за декларирането на доходите за миналата година може да бъде получена на телефоните на Информационния център на НАП на 02 9859 6801 и 0700 18 700, на цена според тарифите на съответния оператор, както и в сайта на приходната агенция: https://nra.bg.
 
Изискване при продажбата на стоки

     НАП съобщава, че на 31 януари изтича крайният срок, в който операторите на цифрови платформи следва да подадат информация за продавачите, които са били активни на платформите през отчетната 2024 г. С помощта на платформите се осъществяват следните четири

категории дейности:

продажба на стоки;

отдаване под наем на недвижимо имущество, включително жилищни и търговски имоти, апартаменти, хотелски стаи, вили, места за паркиране и т.н.;

лични услуги (напр. работа за определено време или за изпълнение на определена задача);

отдаване под наем на всякакъв вид превозни средства.